الأساسية الفوركس.
معاملات الفوركس.
وينطوي ذلك على جميع المعاملات التي تنطوي على تبادل عملتين. سوق العملات العالمي نشط للغاية: الطلب الذي يغذيه المستوردون والمصدرون يتم التقاطه وتضخيمه من خلال المضاربة. هذا هو السوق دون وصفة من قبل البنوك والسماسرة.
تبادل بقعة.
تتكون المعاملة غير المباشرة أو الفوركس الفوري من مبادلة عملتين بسعر متفاوض عليه في "التاريخ الفوري"، بعد يومين من تاريخ التداول.
وتشمل الخصائص الرئيسية للمعاملة الفورية ما يلي:
العملة الرئيسية الاتجاه: شراء أو بيع العملة الثانوية أو "السعر": العملة المباعة، إذا كان شراء، أو العملة اشترى إذا كان بيع. تاريخ التداول التاريخ الفوري: اعتمادا على العملة المتداولة، ولكن عادة ما يكون تاريخ التداول + 2 يوم عمل. تعليق: لا يوجد عقد عملة الفورية أي عمر. ليس هناك تاريخ انتهاء. ويعبر عن المبلغ المتفق عليه بالعملة الرئيسية سعر التجارة هو المبلغ بالعملة الثانوية التي يستند حسابها إلى مبلغ العملة الرئيسية وسعر الصرف.
الخصائص المشتركة لجميع معاملات السوق:
دليل الطلب وربما هوية المتداول الطرف المقابل ربما يكون الوسيط الذي تم من خلاله التجارة هو تعليمات التسوية: تحديد البنوك المراسلة (البنك والطرف المقابل) حيث يجب تسليم العملات / استلامها.
ويوضح المثال أدناه تبادل التدفقات النقدية في التجارة التي تنطوي على شراء واليورو؛ 1M مقابل الدولار.
يقتبس المشاركون في السوق دائما العملات في فترات السعر: يمثل الرقم الأدنى للسعر سعر شراء التاجر: وبعبارة أخرى، سعر العرض، في حين أن الرقم الأعلى هو سعر البيع أو الطلب. في ضوء حقيقة أن جميع اللاعبين في السوق على دراية بالسعر الحالي وأنه يتغير بسرعة كبيرة، إلا أن نقلت اثنين من الأرقام الأخيرة. وتسمى هذه النقاط بالنقاط. النقاط هي الرقم الأخير بعد النقطة العشرية في الاقتباس. ويعبر عن السعر كما Ccy1 / Ccy2 يعني "وحدة Ccy1 = سعر Ccy2. Ccy1 وبالتالي العملة المتداولة و Ccy2 العملة السعر.
على سبيل المثال، ور / أوسد = 1.0210 / 40 يعني أن التاجر يشتري يورو واحد مقابل 1.0210 دولار أمريكي وبيعه مقابل 1.0240 دولار أمريكي.
طريقة التعبير عن السعر هي اتفاقية تتعلق بالأولوية التجارية النسبية للعملات. ويعبر "الاقتباس المباشر" عن كمية العملة الأخرى التي ستحصل عليها لوحدة واحدة من العملة الأساسية. يقتبس اليورو مباشرة مقابل جميع العملات الأخرى. يقتبس الدولار الأمريكي مباشرة مقابل جميع العملات الأخرى ... باستثناء اليورو.
معدلات الصليب.
يتم نشر الأسعار في السوق لأكثر العملات تداولا: يتم إدراج أسعار اليورو والدولار يوميا على أساس مستمر مقابل العملات الأخرى. وبالنسبة لأزواج العملات التي لا تدرج عادة في السوق، فإن التجارة تمر بوسيط من إحدى العملتين من أجل الحصول على معدل متقاطع.
على سبيل المثال، إذا أراد أحد المتداولين اقتباس سعر الين الياباني / الفرنك السويسري، سيستخدم سعر الدولار الأمريكي مقابل الين الياباني (أوسد / جبي) و أوسد / تشف. جبي / تشف = (أوسد / تشف) / (أوسد / جبي).
إلى الأمام أو الصرف الصريح.
ينطوي تداول العملات الأجنبية أو الفورية على مقايضة بين عملتين في تاريخ متفاوض عليه (تاريخ القيمة) وسعر الصرف. هذا النوع من العقود يمكن التجار من تحديد سعر صرف بين عملتين في المستقبل وبالتالي التحوط ضد مخاطر العملة.
يتم تحديد خصائص معاملة العملة األجنبية فيما يتعلق بمعدل سعر صرف يومي لتداول اليوم. "النقاط الآجلة" هي عدد النقاط الأساسية التي تضاف إلى سعر الصرف الحالي أو تطرحه لتحديد السعر الآجل. وعندما يكون السعر الآجل أعلى من سعر الصرف الفوري، يقال إن العملة في كونتانغو؛ عندما يكون السعر الفوري أعلى من السعر الآجل، هو في التخلف. ولكن كيف يتم تحديد سعر إلى الأمام؟
حساب الأسعار الآجلة.
لا يتم سرد الأسعار الآجلة في السوق. ومع ذلك، فإننا نعرف معدل الإقراض / الاقتراض لكل عملة لفترات زمنية مختلفة. وهذه هي المعدلات المستخدمة لحساب المعدلات الآجلة.
من وجهة نظر التاجر نقلا عن الصفقة، تنطوي معاملة العملة الآجلة على ثلاث عمليات:
الصفقة الفورية التي تعمل في نفس اتجاه الأمام. قرض بعملة مشتراة بنفس شروط المعاملة الآجلة (سداد القرض من التدفق النقدي الوارد بالتزامن مع الشراء الآجل). اقتراض العملة المباعة (يتزامن تدفق الدفع مع البيع الآجل).
ويوضح الرسم البياني أدناه منطق الشراء الآجل للعملة C1 في الفئة جيم / 2. نضع في اعتبارنا أن الخطوط المنقطة لا تمثل التدفقات النقدية الحقيقية ولكن تستخدم فقط لتوضيح منطق المعاملات. فقط التدفقات النقدية في تاريخ القيمة هي التدفقات النقدية الحقيقية للمعاملة.
لنفترض أن المتداول يقتبس الصفقة على أساس المعدلات التالية:
السعر الفوري C1 / C2: S 12 / S 21 (وهو ما يعني أن التاجر يريد شراء في S 12 وبيع في S 21). معدل C1: r 1b / r 1l (التاجر سيقرض العملة D1 للفترة قيد النظر عند r 1l ويستعار في r 1b). معدل C2: r 2b / r 2l.
يجب على المتداول أن يقتبس الشراء الآجل للمبلغ أ 1 من العملة C 1.
كان عليه أن يقرض المبلغ أ '1 اليوم للرد من القرض الخيالي من C 1 على هذا المبلغ A 1:
A 1 = A '1 + A' 1 * r 1l * N / 36000 = A 1 (1 + r 1l * N / 36000).
حيث N هو حياة القرض في أيام.
وبالمثل، فإن المبلغ أ 2 في تاريخ الاستحقاق يقابل المبلغ المقترض اليوم A '2 من هذا القبيل:
A 2 = A '2 + A' 2 * r 2b * N / 36000 = A '2 (1 + r 2b * N / 36000)
وبالتالي فإن السعر الآجل يساوي:
R 12 = A 1 / A 2 = (A 1 (1 + r 1l * N / 36000)) / (A '2 (1 + r 2b * N / 36000))
ونحن نعلم أن السعر الفوري ل S 12 يساوي:
R 12 = S 12 (1 + r 2b * N / 36000) / (1 + r 1l * N / 36000)
S 12 هو سعر الشراء الفوري r 2b هو سعر الفائدة على سعر العملة. r 1l هو السعر المتفاوض عليه على العملة المتداولة.
على قدم المساواة للبيع إلى الأمام:
T 21 = S 21 (1 + r 2l * N / 36000) / (1 + r 1b * N / 36000)
S 21 هو سعر البيع الفوري r 2l هو سعر الفائدة على العملة السعر. r 1b هو سعر الفائدة على العملة المتداولة.
هذا هو معقد بعض الشيء ولكن بمجرد إدخال الصيغة في برنامج إكسيل، ليس لدينا للتفكير في ذلك بعد الآن!
وهذا يعني أن السعر الآجل ليس سعر صرف متوقع في المستقبل، على الرغم مما قد نعتقد. ومع ذلك، فإنه يستند إلى تقييم العملة عن طريق أسعار السوق.
ويعتمد التنازل أو التخلف، المبين أعلاه، على مستوى أسعار الفائدة على العملات. وعندما يكون سعر الصرف الآجل على نحو يجعل تكاليف التجارة الآجلة أكثر من تكلفة التجارة الفورية اليوم، يقال إن هناك قسطا مقدما. إذا كان العكس صحيحا، بحيث أن التجارة إلى الأمام كانت أرخص من التداول الفوري ثم سيكون هناك خصم إلى الأمام.
ولا ينطبق هذا الحساب إلا على فترات تقل عن سنة واحدة. لفترات أطول، حساب معدلات الفائدة على القروض / الاقتراض تصبح أكثر تعقيدا، ولكن المنطق لا يزال هو نفسه. وعلاوة على ذلك، افترضنا أنه بالنسبة للعملتين، كانت طريقة حساب أسعار الفائدة "دقيقة / 360"، أي أن عدد الأيام في السنة محدد ب 360، ونطبق العدد المحدد للأيام للفترة. توجد طرق حسابية أخرى، اعتمادا على العملات.
خصائص الصرف إلى الأمام.
وبالتالي فإن خصائص المعاملات بالعملات الآجلة هي:
العملة الرئيسية الاتجاه (الشراء أو البيع) مقابل العملة الرئيسية العملة الثانوية (العملة المباعة للشراء، العملة المشتراة لبيع العملة الرئيسية) السعر الفوري النقاط الآجلة: السعر الآجل = السعر الفوري + النقاط الآجلة تاريخ التداول تاريخ القيمة: التاريخ الذي سيتم فيه فعلا تبادل العملات.
الخصائص المشتركة لجميع معاملات السوق:
الكتاب وربما هوية المتداول الطرف المقابل ربما يكون الوسيط أو أي وسيط آخر تعليمات التسوية: تحديد البنوك المراسلة (البنك والطرف المقابل) التي يتم تسليم / استلام العملة.
مبادلة العملات الأجنبية.
تتكون مقايضة الفوركس من ساقين: معاملة الفوركس الفوري، ومعاملات صرف العملات الأجنبية الآجلة. يتم تنفيذ هذين الساقين في وقت واحد لنفس الكمية، وبالتالي تعويض بعضها البعض. تشير "نقاط المبادلة" إلى الفرق بين السعر الفوري والسعر الآجل.
تتيح مقايضة العملات الأجنبية للمستثمر الحصول على العملات فورا ثم بيعها بسعر يتفق عليه العقد في تاريخ الاستحقاق. على سبيل المثال، عميل يملك المال المقومة باليورو الراغبين في الاستثمار في الولايات المتحدة 3 أشهر T - فواتير تشتري دولار اليوم لدفع ثمن الشراء. ثم يبيعها عند النضج بسعر معروف.
تعليق: بالمقارنة مع عقد العملة الآجلة، والأموال المتبادلة تنطوي على الأموال التي أقترضت بالفعل من قبل التاجر واشترى على أساس إلى الأمام والاقتراض الفعلي للعملة المباعة. يتم احتساب السعر الآجل بنفس الطريقة.
وتشمل خصائص مبادلة العملات الأجنبية ما يلي:
الساق القصير لديه خصائص التبادل الفوري:
العملة الرئيسية الاتجاه: شراء أو بيع العملة الثانوية كمية العملة الرئيسية سعر الصرف تاريخ القيمة = تاريخ التجارة + 2 أيام عمل.
وتتميز الساق البعيدة بخصائص العقد الآجل التي يتم استخلاصها من التبادل الفوري:
العملة المشتراة هي العملة المباعة من الساق القصير العملة المباعة هي العملة المشتراة من الساق القصير المبلغ المعبر بالعملة الرئيسية متطابق تاريخ القيمة هو التاريخ الذي سيتم فيه تبادل التبادل. السعر هو سعر الصرف الفوري + نقاط المبادلة.
المعالجة من صفقة إلى أخرى لمعاملة العملة.
سوق الفوركس هو سوق أوتك، مدفوعة من قبل البنوك والسماسرة. وإلى جانب الهاتف، فإن منصات التداول الإلكترونية مثل "رويترز دالينغ" و "إبس" (خدمة الإيداع الإلكتروني) تحظى بشعبية كبيرة بين التجار. يمكن إجراء الصفقات في وضع المحادثة: التجار يتحدثون حرفيا عبر الإنترنت قبل إجراء الصفقات. وإلا فإن المنابر تتطابق مع المقترحات المقدمة من المشاركين: على هذا النحو، هو النظام الذي يجعل الصفقات والأطراف المقابلة لا يتعلم سوى هوية بعضهم البعض بمجرد أن يتم الانتهاء من التجارة.
حفظ الموضع.
نظام المكاتب الأمامية يسجل الصفقات في الوقت الحقيقي. يتم تسجيل الصفقات التي تم التفاوض عليها عن طريق الهاتف من قبل التاجر في حين أن تلك التي تتم عبر منصات إلكترونية يتم إرسالها تلقائيا.
يوفر نظام عقد الموقف الأساسية ولكن الحد الأدنى من الميزات مثل:
التسعير (كما هو موضح أعلاه) تسجيل الصفقات اليدوية أو التلقائية التحقق من صحة الصفقات مراقبة المخاطر: فحص الطرف المقابل والحد من مخاطر السوق المراكز تحديث في الوقت الحقيقي حساب P & أمب؛ L (الأرباح) في الوقت الحقيقي إمكانية التوصل إلى صفقات تلقائية صفقات التحوط صفقات داخلية ( على سبيل المثال بين مكاتب البيع والمتاجرة) تقسيم: توليد صفقتين عن طريق عملة ثالثة (طريقة أسعار متقاربة موصوفة سابقا) الانهيار: تفكيك موقف شراء أو بيع كمركز واحد أو في عدة صفقات (مما يجعل من الممكن توليد عدة صفقات العميل من صفقة التفاوض مع وسيط) نقل تذكرة التحقق من صحة في المكتب الخلفي.
مكتب خلفي.
يعمل نظام المكتب الخلفي لتحقيق المعاملات التي قام بها التاجر:
في مقابل الأطراف المقابلة: إصدار التأكيد: يتم تأكيد المعاملات بالعملات من خلال رسائل MT300 من سويفت. التوفيق بين التأكيدات: بالنظر إلى حجم التداول الكبير، تستخدم المكاتب الخلفية أنظمة آلية للتوفيق بين التأكيدات الصادرة والمستلمة. وهذا يجعل من الممكن للكشف عن أخطاء أو سوء الاتصالات قبل إطلاق المدفوعات. إصدار الدفع: إصدار أمر دفع (MT202) للمصرف المراسلة في عملة الدفع وإشعار بالمقبوضات النقدية (MT210) للبنك المرصود بالعملة المستلمة. إذا كان الطرف المقابل الداخلي (العميل، والتعامل بين مكتبين)، يتم الدفع عن طريق قسم المحاسبة (الخصم / الائتمان في دفتر الأستاذ العام).
ويوضح الرسم البياني أدناه تدفق المعلومات بين مصرفين ومصارفهم المراسلة عندما يبيع البنك أ العملة 1 مقابل العملة 2 من البنك باء:
في مقابل البنك: إدخال المعاملات: تسجل صفقات العملات خارج الميزانية العمومية (المحاسبة على أساس الاستحقاق) للفترة ما بين التجارة وتواريخ القيمة. في تاريخ القيمة، يتم عكس بند المحاسبة خارج الميزانية العمومية ويتم تسجيل الصفقات في الميزانية العمومية للبنك. تتم إضافة المعامالت بالعمالت األجنبية إلى الحسابات غير المدرجة في عملة الميزانية العمومية للبنك. إن المراكز التي تمت إضافتها إلى حسابات مراكز العمالت يتم إعادة تقييمها يوميا والتي تؤدي إلى إعادة قياس مخاطر العملة في البنك.
بقعة التجارة.
ما هو "بقعة التجارة"
التجارة الفورية هي شراء أو بيع عملة أجنبية أو أداة مالية أو سلعة للتسليم الفوري. وتشمل معظم العقود الفورية التسليم الفعلي للعملة أو السلعة أو الأداة؛ فإن الفرق في سعر العقد المستقبلي أو الآجل مقابل العقد الفوري يأخذ في الاعتبار القيمة الزمنية للدفع، استنادا إلى أسعار الفائدة والوقت اللازم للاستحقاق.
كسر "بقعة التجارة"
بقعة الفوركس.
يشير التداول الفوري الأكثر شيوعا إلى سوق الفوركس الفوري، حيث يتم تداول العملات إلكترونيا في جميع أنحاء العالم. وتستقر معظم صفقات العملات الفورية بعد يومي عمل من تنفيذ الصفقة، باستثناء الدولار الأمريكي مقابل الدولار الكندي الذي يستقر يوم العمل التالي. يمكن أن تتسبب العطل في أن يكون تاريخ التسوية أكثر من يومين تقويميين بعد التنفيذ، وخاصة خلال مواسم عيد الميلاد وعيد الفصح. يجب أن يكون تاريخ التسوية يوم عمل صالح بالعملتين. يتغير المال بشكل عام في تاريخ التسوية، مما يعني أن هناك مخاطر ائتمانية بين الطرفين.
وزوج العملات الأكثر تداولا هو اليورو مقابل الدولار الأمريكي؛ ويليه الدولار مقابل الين الياباني. ويشار إلى أزواج العملات التي لا تشمل الدولار الأمريكي بالعملات المتقاطعة؛ والأزواج الأكثر شيوعا هي اليورو مقابل الين أو الجنيه البريطاني.
وعادة ما يتم تنفيذ الصفقات الفورية بين مؤسستين ماليتين أو بين شركة ومؤسسة مالية. ويمكن إجراء الصفقات الفورية لأغراض المضاربة أو لدفع ثمن السلع والخدمات.
الأسواق بقعة أخرى.
معظم منتجات أسعار الفائدة، مثل السندات والخيارات، والتجارة للتسوية الفورية في يوم العمل التالي. العقود هي الأكثر شيوعا بين اثنين من المؤسسات المالية، ولكن يمكن أيضا أن تكون بين شركة ومؤسسة مالية. وعادة ما تستقر مبادلة أسعار الفائدة التي يكون فيها الطرف القريب من تاريخ الصرف الفوري في غضون يومي عمل.
وعادة ما يتم تداول السلع في البورصة؛ الأكثر شهرة هي مجموعة سم (المعروفة سابقا باسم بورصة شيكاغو التجارية) و إنتركونتيننتال إكسهانج، التي تمتلك بورصة نيويورك (نيس). معظم تجارة السلع هي للتسوية المستقبلية وليس تسليمها. يتم اإعادة العقد اإىل السرف قبل تاريخ الستحقاق ويتم تسوية الربح اأو اخلسارة نقدا.
التسعير الآجل.
سعر أي صك يستقر في وقت لاحق من بقعة هو مزيج من السعر الفوري وتكلفة الفائدة حتى تاريخ التسوية. وفي حالة النقد الأجنبي، يستخدم الفرق في أسعار الفائدة بين العملتين في هذا الحساب.
ما هو الفرق بين العقود الآجلة للعملات الأجنبية و الفوركس الفوري؟
سوق الفوركس هو سوق كبيرة جدا مع العديد من الميزات المختلفة، والمزايا والمزالق. يمكن لمستثمري الفوركس الانخراط في العقود الآجلة للعملات وكذلك التجارة في سوق الفوركس الفوري. الفرق بين هذين الخيارين الاستثمار هو دقيق جدا، ولكن الجدير بالذكر.
والعقد الآجل للعملة هو عقد ملزم قانونا يلزم الطرفين المعنيين بتداول مبلغ معين من زوج العملات بسعر محدد سلفا (سعر الصرف المعلن) في مرحلة ما في المستقبل. على افتراض أن البائع لا يغلق قبل الأوان الموقف، فإنه أو أنها يمكن إما امتلاك العملة في وقت كتابة المستقبل، أو قد "مقامرة" أن العملة ستكون أرخص في السوق الفورية بعض الوقت قبل تاريخ التسوية.
شراء الفوركس الفوري
التجارة الفورية هي أبسط أنواع عمليات الصرف التي ظهرت عندما تم تشكيل أول دور للصرافة في القرن الرابع عشر-الخامس عشر. تداول العملات الأجنبية الفوركس هو شراء عملة واحدة مع عملة أخرى للتسليم الفوري. انها تستخدم ليس فقط للمشتريات الفعلية ولكن للحفاظ على مخاطر الصرف والربح. ويبين سعر الصرف الفوري كيف تقيم العملة الوطنية حاليا في الخارج.
على الرغم من أن التداول الفوري يعني التسليم الفوري، وعادة ما تتم التسوية في غضون يومي عمل من تاريخ تنفيذ التجارة. هناك حاجة إلى هذه المرة للأوراق المعنية والتحويلات المصرفية المصرفية. وإلا فإنه من المستحيل عمليا تحقيق الوفاء المتزامن لالتزامات الأطراف بموجب الصفقة، وخاصة عندما تكون موجودة في مناطق زمنية بعيدة.
ويسمى التاريخ الدقيق لتسوية التجارة الفورية "تاريخ القيمة" ويحدد لحظة تصبح فيها الأموال النقدية متاحة للمتعاقد. إذا كان اليوم الثاني من تاريخ الصفقة يأتي لعطلة نهاية الأسبوع أو عطلة عامة يتم تحويل تاريخ القيمة إلى يوم العمل التالي. في بعض الأحيان يتم تعيين تاريخ قيمة لنفسه (تود & # 8211؛ اختصار من "اليوم") أو التالي (توم - ل "غدا") يوم كتنفيذ التجارة. تتأثر أسعار هذه الصفقات بمعدلات الفائدة لليلة واحدة للعملات ذات الصلة.
في سوق الصرف األجنبي تتمثل األسعار في سعر الصرف الثنائي حيث تكون القيمة النسبية لوحدة عملة واحدة في وحدات عملة أخرى. العملة الأولى تسمى العملة الأساسية، العملة الثانية & # 8211؛ (أو العملة السعرية). في معظم الحالات يتم استخدام الدولار الأمريكي كعملة أساسية.
وتعرف الأسعار التي تستخدم العملة المنزلية للبلد كعملة السعر والعملات الأجنبية كقاعدة الأسعار المباشرة وتستخدمها معظم البلدان (على سبيل المثال، 28،9028 دولار أمريكي يعني 28،9028 روبل روسي مقابل دولار أمريكي واحد). يطلق على الأسعار التي تستخدم العملة المنزلية للبلد كعملة أساسية اسم عرض غير مباشر. تم استخدام أسعار غير مباشرة تاريخيا لباوند بريطانيا العظمى - غبوسد 1،6127 بمعنى 1 جنيه = 1،6127 دولار. ويكون الاقتباس المباشر عكسيا غير مباشر، أي اقتباس مباشر = 1 / اقتباس غير مباشر.
وتسمى أسعار الأسعار التي لا تنطوي على الدولار الأمريكي أو لا تنطوي على العملة الوطنية للاقتباس من البلاد معدلات الصليب. عادة ما يتم احتساب المعدلات المتقاطعة كمشتقات من أسعار الدولار المباشرة.
يسمى سعر الصرف المطبق على العميل الراغب في شراء عملة الاقتباس (يساوي بيع عملة أساسية) بيد. ويسمى سعر بيع العملة الاقتباس (يساوي شراء العملة الأساسية) أسك. بيد هو دائما أقل من أسك. الفرق بين أسك و بيد يسمى الانتشار. وهي تغطي تكاليف خدمات الوساطة وتحل محل رسوم المعاملات. في بعض الأحيان يتم حساب الفرق النسبي في أسعار البيع / الشراء أيضا - ثم يتم التعبير عنه في الأساس أو بالنقاط المئوية.
مجموعة واسعة من العروض المعروضة يجعل التداول مريحة للغاية كما أنه يلغي ضرورة إجراء حسابات إضافية. ومن اتفاقية السوق أن أقتبس معظم أزواج العملات تصل إلى 4 منازل عشرية للمعاملات الفورية. وعادة ما يشار إلى المكان العشري الرابع كنسبة مئوية في النقطة أو النقطة. مائة نقطة تجعل ما يسمى "الرقم الكبير"، والتي عادة لا تتغير خلال يوم التداول. التذبذب اللحظي العادي لسعر الصرف لا يتجاوز آخر منزلين عشريين من الاقتباس.
يتم تعيين عروض أسعار صرف العملات الأجنبية من قبل صانعي السوق، ط. ه. أو شركات تجارية أو بنوك تقدم كلا من سعر الشراء أو البيع. ويطلق على عمالئها اسماء السوق ألنهم يقبلون الشروط املقدمة، ويطبقون صفقات تداول الفوركس الفوري مبوجب األسعار املدرجة. يفتح المتداولون صفقات بعملات مختلفة ويؤدي مجموع الصفقات المنفذة إلى صافي الموقف الذي يحدد ربح التاجر.
حقوق الطبع والنشر 2018 ترادينغ بوينت هولدينغز Ltd. جميع الحقوق محفوظة.
تحذير المخاطر: الفوركس والسلع والخيارات والعقود مقابل الفروقات (أوتك ترادينغ) هي منتجات مدعومة.
التي تنطوي على مخاطر كبيرة من خسارة تصل إلى رأس المال المستثمر الخاص بك وقد لا تكون مناسبة للجميع.
يرجى التأكد من أنك تفهم تماما المخاطر التي تنطوي عليها ولا تستثمر المال الذي لا يمكن أن تخسره.
يرجى مراجعة اإلفصاح الكامل عن المخاطر.
ملاحظة هامة: نقطة التداول.
لا تقدم خدمات لمواطني الولايات المتحدة الأمريكية.
شراء الفوركس الفوري
ورقة عمل فوركس إنكوم هي ورقة عمل سنوية توفر معلومات الدخل والخسارة من معاملات العملة المكتملة الخاصة بك للسنة. وتدرج ورقة العمل الإيرادات والخسائر الناجمة عن معاملات العملات غير الوظيفية، بما في ذلك صفقات الفوركس، والتداول في الأوراق المالية المقومة بعملة غير وظيفية، ومبلغ الخصم والائتمان وغير ذلك من المعاملات غير الوظيفية.
فوركس الدخل والخسارة.
وتتطلب دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (إرس) حساب دخل وخسارة الفوركس على أساس المطابقة الأولى أو الأولى (فيفو). تتضمن ورقة عمل فوركس إنكوم بيانات الدخل والخسارة من الصفقات الفورية الفوركس المغلقة وتداول الأوراق المالية المغلقة المقومة بعملة غير وظيفية.
تستند معلومات الدخل والخسارة في الفوركس المدرجة في ورقة عمل فوركس إنكوم على القواعد التالية:
تعتبر أي معاملة تقوم بتغيير رصيد عملة غير وظيفية معاملة فوركس مقابل عملتك الوظيفية. وهذا يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، تداول العملات الأجنبية والودائع والسحب وشراء الأوراق المالية والمبيعات وتوزيعات الأرباح والفائدة. يتم االعتراف بالعمالت غير العاملة بعمالت مختلفة كعملتين مقابل عملتك الوظيفية. وتظهر ورقة العمل جميع معاملات الفوركس المغلقة؛ أي معاملات الفوركس التي تؤدي إلى الدخل أو الخسارة. يتم تسجيل جميع إيرادات وخسائر الفوركس بالدولار الأمريكي للعملاء المؤهلين البالغ عددهم 1099 وعملة أساسية لجميع العملاء الآخرين.
تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية الدخل والخسارة في الفوركس على أساس تاريخ التسوية، ولكن يب يحسب دخل النقد الأجنبي والخسارة على أساس تاريخ التداول. يتطلب هذا إجراء تعديلات، وسترى هذه التعديلات على ورقة عمل فوركس إنكوم.
عمليات الشراء والتصرف.
تتضمن ورقة العمل معلومات تفصيلية عن حيازة وتصفية كل معاملة عملة غير وظيفية أغلقت في السنة المنتهية للتو. ويمكن أن تكون كل عملية شراء إما تجارة الفوركس الفورية أو تجارة في أوراق مالية مقومة بعملة غير وظيفية أو توزيعات أرباح أو فوائد بيمنيت أو معاملة أخرى غير وظيفية.
يعتبر بيع الورقة المالية بعملة غير وظيفية اقتناء تلك العملة. ويعتبر شراء الورقة المالية بعملة غير وظيفية تصرفا بتلك العملة.
على سبيل المثال، قد تكون عملية الفوركس المكتملة شراء 100 دولار كندي، تليها شراء سهم كندي مقابل 100 دولار كندي في اليوم التالي. الصفقة الأولى، وشراء كاد، يعتبر الاستحواذ على 100 دولار كندي. الصفقة الثانية، وشراء الأسهم الكندية، ويعتبر التخلص من 100 دولار كندي.
فوركس الدخل وخسارة مثال.
يوضح المثال التالي تسلسل نموذجي من معاملات الفوركس وتداول الأوراق المالية المقومة بعملات غير وظيفية، ويوضح كيفية حساب الدخل والخسارة لتلك المعاملات، ويبين كيفية تسجيل المعاملات في ورقة عمل فوركس إنكوم.
في هذا المثال، تبدأ سلسلة الصفقات لدينا بتداول الفوركس البسيط ل كاد، يليه شراء الجنيه الإسترليني مقابل الدولار الكندي. ويلي ذلك شراء 20 سهم من أسهم رولز رويس لباوند إسترليني، ثم عن طريق تعديل بسبب التغيرات في سعر الصرف. نحن ثم بيع الأسهم، وإغلاق موقف الجنيه الاسترليني، وإجراء تعديل آخر.
1/2/2018 النشاط.
هذا هو الفوركس بقعة التجارة ل 15،000 دولار كندي (كاد). وبما أن سعر الصرف هو 1 دولار = 1.5 دولار كندي، فإن تكلفة الشراء هذه 10،000 دولار أمريكي. نتائج التجارة في موقف مفتوح من 15،000 دولار كندي ولأنه لا يوجد دخل أو خسارة تحققت، لا يوجد أي بند تضاف إلى ورقة عمل فوركس الدخل لهذه الصفقة.
1/3/2018 النشاط.
ولأغراض حساب الدخل والخسارة، يعامل تبادل الدولار الكندي مقابل الجنيه الإسترليني كمعاملتين منفصلتين، مقابل العملة الوظيفية بالدولار الأمريكي. على ورقة عمل فوركس إنكوم ومع ذلك، يتم عرض المعاملة الختامية كبند سطر واحد. ولخص هذه الصفقة، أغلق مركز كاد وكان الدخل أو الخسارة الذي يظهر في ورقة العمل هو عملتك الوظيفية المكافئة لهذا الموقف المغلق.
التفاصيل هنا:
أولا، يتم إغلاق موقف 15،000 كاد في 1/3/12. ولأغراض حساب الدخل أو الخسارة، يعامل هذا الجزء من المعاملة على أنه تبادل للدولار الكندي للدولار الأمريكي، مما يؤدي إلى عائدات قدرها 12،000 دولار أمريكي (سعر الصرف هو الدولار الكندي. = 1.25). وتبلغ العائدات من هذا الجزء من التجارة 12،000 دولار أمريكي ويظهر الدخل الناتج عن 2000 دولار أمريكي في ورقة العمل. الجزء الثاني من الصفقة ينطوي على تبادل 12،000 دولار أمريكي ل 8،000 غبب في 1/3/12. لديك الآن موقف مفتوح من 8،000 غبب وتم إغلاق موقف كاد. يتم سرد هذا كاقتناء الجنيه الإسترليني والتخلص من الدولار الكندي على ورقة عمل فوركس الدخل.
في ورقة العمل، تظهر المعاملة كما يلي:
وصف موقف العملة (دائما على الجانب الإغلاق للمعاملة): -15،000 دولار كندي. ويمثل ذلك مبلغ 15 ألف دولار كندي تم بيعه. تاريخ اكتساب: 1/2/2018. مصدر الاستحواذ: فوركس 10000 USD. CAD. وهذا يمثل التجارة الفورية الأصلية من 15،000 دولار كندي مقابل 10،000 دولار أمريكي. تاريخ التصرف: 1/3/2018. مصدر التصرف: فوريكس -8000 غبب. كاد. ويمثل هذا إقفال المركز 15 ألف دولار كندي. العائدات = 12،000 دولار أمريكي. هذه هي العائدات من إغلاق 15000 الدولار الكندي موقف. التكلفة = 10،000 دولار أمريكي. هذه هي تكلفة الشراء الأصلي من كاد. الدخل أو الخسارة: الدخل = 2،000 دولار أمريكي (المتحصلات - التكلفة).
1/4/2018 النشاط.
العائدات = 21،000 (لم يبلغ عنها بعد)
في هذه الصفقة، تم شراء 20 سهم من الأسهم رولز رويس ل 20،000 غبب، وهو ما يعني أننا استخدمنا أساسا 8،000 غبب اشترى في 1/3/2018، واقترضت 12،000 غبب المتبقية. ولأغراض حساب الدخل والخسارة، فإننا نعتبر 000 20 جنيه استرليني ك 000 35 دولار أمريكي. ألغراض احتساب اإليرادات أو اخلسائر، يتم التعامل مع هذه املعامالت على أنها ثالث معامالت منفصلة، مبا في ذلك معامالت الفوركس ومعامالت أسهم واحدة، جميعها مقابل العملة الوظيفية بالدوالر األمريكي. على ورقة عمل فوركس إنكوم ومع ذلك، يتم عرض المعاملة الختامية كبند سطر واحد. تلخيص الصفقة، تم إغلاق موقف الجنيه الإسترليني والدخل أو الخسارة التي تظهر على ورقة العمل هو العملة الوظيفية الخاصة بك (أوسد) أي ما يعادل هذا الموقف المغلق.
التفاصيل هنا:
تم تبادل 8،000 غبب مقابل 14،000 أوسد، ليغلق المركز 8،000 غبب (سعر الصرف هو غبب. أوسد = 1.75). وتبلغ العائدات من هذا الجزء من التجارة 14،000 دولار أمريكي ويظهر الدخل الناتج عن 2000 دولار أمريكي في ورقة العمل. لشراء 20 سهم من رولز رويس، نحن بحاجة إلى 20،000 جنيه استرليني، لذلك نحن الاقتراض 12،000 غبب (12،000 + الأصلي 8،000). نبيع 12،000 غبب مقابل 21،000 دولار أمريكي. (عندما يتم الإبلاغ عن هذه المعاملة في ورقة العمل، والعائدات هي 21،000 دولار أمريكي). لأغراض الضريبة، تم شراء موقف 20 سهم من رولز رويس 35،000 دولار أمريكي (رهنا بالتعديل). في الواقع، وأسهم رولز رويس تكلفة 20،000 جنيه استرليني (باستخدام 8،000 جنيه استرليني كان لدينا بالفعل بالإضافة إلى المقترض 12،000 جنيه استرليني).
في ورقة العمل، تظهر المعاملة كما يلي:
وصف موقف العملة: -8،000 غبب. وهذا يمثل 8،000 غبب التي تم بيعها. تاريخ اكتساب: 1/3/2018. مصدر الاستحواذ: فوريكس -8000 غبب. كاد. وهذا يمثل شراء 8،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل هذا إقفال موقف 8،000 غبب. العائدات = 14،000 دولار أمريكي. هذه هي العائدات من إغلاق موقف 8،000 غبب. التكلفة = 12،000 دولار أمريكي. تكلفة غ المقترضة. الدخل أو الخسارة: الدخل = 2،000 دولار أمريكي (المتحصلات - التكلفة).
1/9/2018 النشاط.
(تعديل بعد إغلاق الصفقة)
بحلول تاريخ التسوية من 1/9/2018 للمعاملة الختامية من 8،000 جنيه استرليني، كان سعر الصرف الجنيه الإسترليني = 2.00، لذلك يجب إجراء تعديل على عائدات الإغلاق ل 8،000 غبب وعائدات قصيرة 12،000 الجنيه الإسترليني. ويتم إجراء تعديل مماثل على أساس وضع أسهم رولز رويس، ولكن يتم الإبلاغ عن التعديل في مكان آخر.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني المغلق على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -8،000 غبب. وهذا يمثل 8،000 غبب التي تم بيعها. تاريخ اكتساب: 1/3/2018. مصدر الاستحواذ: فوريكس -8000 غبب. كاد. وهذا يمثل شراء 8،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل هذا إقفال موقف 8،000 غبب. العائدات = 2،000 دولار أمريكي. يتم تعديل العائدات من بيع الجنيه الإسترليني بمقدار 2،000 دولار أمريكي. التكلفة = 0 دولار أمريكي. لا يوجد تعديل للتكلفة. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 2000 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
ولم يبلغ عن التسوية الثانية بعد.
1/10/2018 النشاط.
في 1/10/2018، بعنا 20 سهم من رولز رويس مقابل 25،000 غبب. ولأغراض احتساب الدخل أو الخسارة، أغلقنا المركز القصير البالغ 12،000 جنيها استرلينيا، والذي كلف 19200 دولار أمريكي، ثم افتتح مركزا ثابتا قدره 13،000 جنيه إسترليني بتكلفة 20800 (سعر الصرف هو جنيه استرليني = 1.6).
على ورقة العمل، يظهر إغلاق المركز القصير البالغ 12،000 جنيه استرليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: 12،000 غبب. هذا يمثل موقف الجنيه الإسترليني القصير الذي أغلق. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: الأسهم -20 ر. ويمثل هذا الشراء الأصلي للسهم. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل ذلك بيع الأسهم. العائدات = 21،000 دولار أمريكي. هذه هي عائدات بيع قصيرة من 12،000 غبب. التكلفة = 19،200 دولار أمريكي. هذه هي تكلفة تغطية البيع القصير من 12،000 غبب. الدخل أو الخسارة: الدخل = 1،800 دولار أمريكي.
1/13/2018 التعديل.
التعديل على العائدات = 3000.
بحلول تاريخ التسوية من 1/10/2018 للمعاملة الختامية للمركز القصير من 12،000 غبب، كان سعر الصرف الجنيه الإسترليني = 1.50، لذلك يجب إجراء تعديل على تكلفة الإغلاق لل 12،000 قصيرة غبب وبالنسبة ل تكلفة فتح 13،000 غبب الموقف.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني المغلق على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: 12،000 غبب. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: الأسهم -20 ر. ويمثل هذا بيع الأسهم ل 12،000 غبب اللازمة لإغلاق الجنيه الاسترليني الموقف القصير. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. وهذا يمثل شراء الأسهم، وهو أيضا التصرف في 12،000 غبب. العائدات = 3،000 دولار أمريكي. هذا هو تعديل بيع قصيرة من الجنيه الإسترليني من 1/9/2018 التي لم يتم الإبلاغ عنها. التكلفة = -1،200 دولار أمريكي. هذا هو التعديل على تكلفة البيع القصير من الجنيه الإسترليني. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 4،200 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
1/16/2018 النشاط.
في 1/16/2018، بعنا 13،000 غبب مقابل 18200 دولار أمريكي. وتؤدي الصفقة إلى خسارة قدرها 2،600 دولار أمريكي.
على ورقة العمل، يظهر إغلاق المركز البالغ 13،000 جنيه استرليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -13،000 غبب. هذا يمثل موقف الجنيه الإسترليني المغلق. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: - St 20 ر. ويمثل ذلك بيع السهم مقابل الجنيه الإسترليني. تاريخ التصرف: 1/16/2018. مصدر التصرف: فوركس 13،000 غبب. أوسد. ويمثل هذا إقفال المركز 13،000 غبب. العائدات = 18،200 دولار أمريكي. هذه هي عائدات بيع 13،000 غبب. التكلفة = 20،800 دولار أمريكي. وكانت هذه هي تكلفة الحصول على 13،000 غبب. الدخل أو الخسارة: الخسارة = 2،600 دولار أمريكي.
1/16/2018 التعديل.
في 1/16/2018، تم الإبلاغ عن التعديل على تكلفة الموقف المفتوح من 13،000 غبب.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -13،000 غبب. تاريخ الاستحواذ: 1/10/2018 مصدر الاستحواذ: المخزون -20 ر. ويمثل هذا بيع الأسهم ل 13،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/16/2018. مصدر التصرف: فوركس 13،000 غبب. أوسد. وهذا يمثل بيع الجنيه الإسترليني. العائدات = 0. لا يوجد تعديل على العائدات. التكلفة = -1،300 دولار أمريكي. هذا هو تعديل لتكلفة موقف غبب المفتوحة. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 1،300. يتم تعديل الدخل بمقدار 1،300 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
يتم إيراد عائدات وتكاليف ودخل جميع عمليات إقفال الجنيه الإسترليني في الأسفل، ويتم الإبلاغ عن مجاميع جميع العائدات والتكلفة والدخل أو الخسارة أدناه على ورقة عمل فوركس إنكوم.
في ما يلي نفس المعاملات التي ستظهر على ورقة عمل فوركس إنكوم. لاحظ أن جميع المعاملات يتم تجميعها وإجماليها حسب العملة.
وصف ورقة عمل فوركس إنكوم.
يتم تجميع المعاملات المدرجة في ورقة عمل فوركس إنكوم بالعملة ويتم عرض كل معاملة إغلاق على صفها الخاص.
يتم عرض الدخل والخسارة بالدولار الأمريكي لجميع الحسابات المؤهلة 1099. تستخدم جميع الحسابات المؤهلة غير 1099 العملة الأساسية المحددة في حسابات البكالوريا الدولية الخاصة بها للسنة الضريبية المحددة.
تتضمن ورقة عمل فوركس إنكوم المعلومات التالية:
المبالغ الواردة في هذا العمود تتبع نفس الاتفاقية مثل المبالغ في عمود العائدات.
ورقة عمل فوركس إنكوم هي ورقة عمل سنوية توفر معلومات الدخل والخسارة من معاملات العملة المكتملة الخاصة بك للسنة. وتدرج ورقة العمل الإيرادات والخسائر الناجمة عن معاملات العملات غير الوظيفية، بما في ذلك صفقات الفوركس، والتداول في الأوراق المالية المقومة بعملة غير وظيفية، ومبلغ الخصم والائتمان وغير ذلك من المعاملات غير الوظيفية.
فوركس الدخل والخسارة.
وتتطلب دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (إرس) حساب دخل وخسارة الفوركس على أساس المطابقة الأولى أو الأولى (فيفو). تتضمن ورقة عمل فوركس إنكوم بيانات الدخل والخسارة من الصفقات الفورية الفوركس المغلقة وتداول الأوراق المالية المغلقة المقومة بعملة غير وظيفية.
تستند معلومات الدخل والخسارة في الفوركس المدرجة في ورقة عمل فوركس إنكوم على القواعد التالية:
تعتبر أي معاملة تقوم بتغيير رصيد عملة غير وظيفية معاملة فوركس مقابل عملتك الوظيفية. وهذا يشمل، على سبيل المثال لا الحصر، تداول العملات الأجنبية والودائع والسحب وشراء الأوراق المالية والمبيعات وتوزيعات الأرباح والفائدة. يتم االعتراف بالعمالت غير العاملة بعمالت مختلفة كعملتين مقابل عملتك الوظيفية. وتظهر ورقة العمل جميع معاملات الفوركس المغلقة؛ أي معاملات الفوركس التي تؤدي إلى الدخل أو الخسارة. يتم تسجيل جميع إيرادات وخسائر الفوركس بالدولار الأمريكي للعملاء المؤهلين البالغ عددهم 1099 وعملة أساسية لجميع العملاء الآخرين.
تدرك مصلحة الضرائب الأمريكية الدخل والخسارة في الفوركس على أساس تاريخ التسوية، ولكن يب يحسب دخل النقد الأجنبي والخسارة على أساس تاريخ التداول. يتطلب هذا إجراء تعديلات، وسترى هذه التعديلات على ورقة عمل فوركس إنكوم.
عمليات الشراء والتصرف.
تتضمن ورقة العمل معلومات تفصيلية عن حيازة وتصفية كل معاملة عملة غير وظيفية أغلقت في السنة المنتهية للتو. ويمكن أن تكون كل عملية شراء إما تجارة الفوركس الفورية أو تجارة في أوراق مالية مقومة بعملة غير وظيفية أو توزيعات أرباح أو فوائد بيمنيت أو معاملة أخرى غير وظيفية.
يعتبر بيع الورقة المالية بعملة غير وظيفية اقتناء تلك العملة. ويعتبر شراء الورقة المالية بعملة غير وظيفية تصرفا بتلك العملة.
على سبيل المثال، قد تكون عملية الفوركس المكتملة شراء 100 دولار كندي، تليها شراء سهم كندي مقابل 100 دولار كندي في اليوم التالي. الصفقة الأولى، وشراء كاد، يعتبر الاستحواذ على 100 دولار كندي. الصفقة الثانية، وشراء الأسهم الكندية، ويعتبر التخلص من 100 دولار كندي.
فوركس الدخل وخسارة مثال.
يوضح المثال التالي تسلسل نموذجي من معاملات الفوركس وتداول الأوراق المالية المقومة بعملات غير وظيفية، ويوضح كيفية حساب الدخل والخسارة لتلك المعاملات، ويبين كيفية تسجيل المعاملات في ورقة عمل فوركس إنكوم.
في هذا المثال، تبدأ سلسلة الصفقات لدينا بتداول الفوركس البسيط ل كاد، يليه شراء الجنيه الإسترليني مقابل الدولار الكندي. ويلي ذلك شراء 20 سهم من أسهم رولز رويس لباوند إسترليني، ثم عن طريق تعديل بسبب التغيرات في سعر الصرف. نحن ثم بيع الأسهم، وإغلاق موقف الجنيه الاسترليني، وإجراء تعديل آخر.
1/2/2018 النشاط.
هذا هو الفوركس بقعة التجارة ل 15،000 دولار كندي (كاد). وبما أن سعر الصرف هو 1 دولار = 1.5 دولار كندي، فإن تكلفة الشراء هذه 10،000 دولار أمريكي. نتائج التجارة في موقف مفتوح من 15،000 دولار كندي ولأنه لا يوجد دخل أو خسارة تحققت، لا يوجد أي بند تضاف إلى ورقة عمل فوركس الدخل لهذه الصفقة.
1/3/2018 النشاط.
ولأغراض حساب الدخل والخسارة، يعامل تبادل الدولار الكندي مقابل الجنيه الإسترليني كمعاملتين منفصلتين، مقابل العملة الوظيفية بالدولار الأمريكي. على ورقة عمل فوركس إنكوم ومع ذلك، يتم عرض المعاملة الختامية كبند سطر واحد. ولخص هذه الصفقة، أغلق مركز كاد وكان الدخل أو الخسارة الذي يظهر في ورقة العمل هو عملتك الوظيفية المكافئة لهذا الموقف المغلق.
التفاصيل هنا:
أولا، يتم إغلاق موقف 15،000 كاد في 1/3/12. ولأغراض حساب الدخل أو الخسارة، يعامل هذا الجزء من المعاملة على أنه تبادل للدولار الكندي للدولار الأمريكي، مما يؤدي إلى عائدات قدرها 12،000 دولار أمريكي (سعر الصرف هو الدولار الكندي. = 1.25). وتبلغ العائدات من هذا الجزء من التجارة 12،000 دولار أمريكي ويظهر الدخل الناتج عن 2000 دولار أمريكي في ورقة العمل. الجزء الثاني من الصفقة ينطوي على تبادل 12،000 دولار أمريكي ل 8،000 غبب في 1/3/12. لديك الآن موقف مفتوح من 8،000 غبب وتم إغلاق موقف كاد. يتم سرد هذا كاقتناء الجنيه الإسترليني والتخلص من الدولار الكندي على ورقة عمل فوركس الدخل.
في ورقة العمل، تظهر المعاملة كما يلي:
وصف موقف العملة (دائما على الجانب الإغلاق للمعاملة): -15،000 دولار كندي. ويمثل ذلك مبلغ 15 ألف دولار كندي تم بيعه. تاريخ اكتساب: 1/2/2018. مصدر الاستحواذ: فوركس 10000 USD. CAD. وهذا يمثل التجارة الفورية الأصلية من 15،000 دولار كندي مقابل 10،000 دولار أمريكي. تاريخ التصرف: 1/3/2018. مصدر التصرف: فوريكس -8000 غبب. كاد. ويمثل هذا إقفال المركز 15 ألف دولار كندي. العائدات = 12،000 دولار أمريكي. هذه هي العائدات من إغلاق 15000 الدولار الكندي موقف. التكلفة = 10،000 دولار أمريكي. هذه هي تكلفة الشراء الأصلي من كاد. الدخل أو الخسارة: الدخل = 2،000 دولار أمريكي (المتحصلات - التكلفة).
1/4/2018 النشاط.
العائدات = 21،000 (لم يبلغ عنها بعد)
في هذه الصفقة، تم شراء 20 سهم من الأسهم رولز رويس ل 20،000 غبب، وهو ما يعني أننا استخدمنا أساسا 8،000 غبب اشترى في 1/3/2018، واقترضت 12،000 غبب المتبقية. ولأغراض حساب الدخل والخسارة، فإننا نعتبر 000 20 جنيه استرليني ك 000 35 دولار أمريكي. ألغراض احتساب اإليرادات أو اخلسائر، يتم التعامل مع هذه املعامالت على أنها ثالث معامالت منفصلة، مبا في ذلك معامالت الفوركس ومعامالت أسهم واحدة، جميعها مقابل العملة الوظيفية بالدوالر األمريكي. على ورقة عمل فوركس إنكوم ومع ذلك، يتم عرض المعاملة الختامية كبند سطر واحد. تلخيص الصفقة، تم إغلاق موقف الجنيه الإسترليني والدخل أو الخسارة التي تظهر على ورقة العمل هو العملة الوظيفية الخاصة بك (أوسد) أي ما يعادل هذا الموقف المغلق.
التفاصيل هنا:
تم تبادل 8،000 غبب مقابل 14،000 أوسد، ليغلق المركز 8،000 غبب (سعر الصرف هو غبب. أوسد = 1.75). وتبلغ العائدات من هذا الجزء من التجارة 14،000 دولار أمريكي ويظهر الدخل الناتج عن 2000 دولار أمريكي في ورقة العمل. لشراء 20 سهم من رولز رويس، نحن بحاجة إلى 20،000 جنيه استرليني، لذلك نحن الاقتراض 12،000 غبب (12،000 + الأصلي 8،000). نبيع 12،000 غبب مقابل 21،000 دولار أمريكي. (عندما يتم الإبلاغ عن هذه المعاملة في ورقة العمل، والعائدات هي 21،000 دولار أمريكي). لأغراض الضريبة، تم شراء موقف 20 سهم من رولز رويس 35،000 دولار أمريكي (رهنا بالتعديل). في الواقع، وأسهم رولز رويس تكلفة 20،000 جنيه استرليني (باستخدام 8،000 جنيه استرليني كان لدينا بالفعل بالإضافة إلى المقترض 12،000 جنيه استرليني).
في ورقة العمل، تظهر المعاملة كما يلي:
وصف موقف العملة: -8،000 غبب. وهذا يمثل 8،000 غبب التي تم بيعها. تاريخ اكتساب: 1/3/2018. مصدر الاستحواذ: فوريكس -8000 غبب. كاد. وهذا يمثل شراء 8،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل هذا إقفال موقف 8،000 غبب. العائدات = 14،000 دولار أمريكي. هذه هي العائدات من إغلاق موقف 8،000 غبب. التكلفة = 12،000 دولار أمريكي. تكلفة غ المقترضة. الدخل أو الخسارة: الدخل = 2،000 دولار أمريكي (المتحصلات - التكلفة).
1/9/2018 النشاط.
(تعديل بعد إغلاق الصفقة)
بحلول تاريخ التسوية من 1/9/2018 للمعاملة الختامية من 8،000 جنيه استرليني، كان سعر الصرف الجنيه الإسترليني = 2.00، لذلك يجب إجراء تعديل على عائدات الإغلاق ل 8،000 غبب وعائدات قصيرة 12،000 الجنيه الإسترليني. ويتم إجراء تعديل مماثل على أساس وضع أسهم رولز رويس، ولكن يتم الإبلاغ عن التعديل في مكان آخر.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني المغلق على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -8،000 غبب. وهذا يمثل 8،000 غبب التي تم بيعها. تاريخ اكتساب: 1/3/2018. مصدر الاستحواذ: فوريكس -8000 غبب. كاد. وهذا يمثل شراء 8،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل هذا إقفال موقف 8،000 غبب. العائدات = 2،000 دولار أمريكي. يتم تعديل العائدات من بيع الجنيه الإسترليني بمقدار 2،000 دولار أمريكي. التكلفة = 0 دولار أمريكي. لا يوجد تعديل للتكلفة. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 2000 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
ولم يبلغ عن التسوية الثانية بعد.
1/10/2018 النشاط.
في 1/10/2018، بعنا 20 سهم من رولز رويس مقابل 25،000 غبب. ولأغراض احتساب الدخل أو الخسارة، أغلقنا المركز القصير البالغ 12،000 جنيها استرلينيا، والذي كلف 19200 دولار أمريكي، ثم افتتح مركزا ثابتا قدره 13،000 جنيه إسترليني بتكلفة 20800 (سعر الصرف هو جنيه استرليني = 1.6).
على ورقة العمل، يظهر إغلاق المركز القصير البالغ 12،000 جنيه استرليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: 12،000 غبب. هذا يمثل موقف الجنيه الإسترليني القصير الذي أغلق. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: الأسهم -20 ر. ويمثل هذا الشراء الأصلي للسهم. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. ويمثل ذلك بيع الأسهم. العائدات = 21،000 دولار أمريكي. هذه هي عائدات بيع قصيرة من 12،000 غبب. التكلفة = 19،200 دولار أمريكي. هذه هي تكلفة تغطية البيع القصير من 12،000 غبب. الدخل أو الخسارة: الدخل = 1،800 دولار أمريكي.
1/13/2018 التعديل.
التعديل على العائدات = 3000.
بحلول تاريخ التسوية من 1/10/2018 للمعاملة الختامية للمركز القصير من 12،000 غبب، كان سعر الصرف الجنيه الإسترليني = 1.50، لذلك يجب إجراء تعديل على تكلفة الإغلاق لل 12،000 قصيرة غبب وبالنسبة ل تكلفة فتح 13،000 غبب الموقف.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني المغلق على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: 12،000 غبب. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: الأسهم -20 ر. ويمثل هذا بيع الأسهم ل 12،000 غبب اللازمة لإغلاق الجنيه الاسترليني الموقف القصير. تاريخ التصرف: 1/4/2018. مصدر التصرف: الأسهم 20 ر. وهذا يمثل شراء الأسهم، وهو أيضا التصرف في 12،000 غبب. العائدات = 3،000 دولار أمريكي. هذا هو تعديل بيع قصيرة من الجنيه الإسترليني من 1/9/2018 التي لم يتم الإبلاغ عنها. التكلفة = -1،200 دولار أمريكي. هذا هو التعديل على تكلفة البيع القصير من الجنيه الإسترليني. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 4،200 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
1/16/2018 النشاط.
في 1/16/2018، بعنا 13،000 غبب مقابل 18200 دولار أمريكي. وتؤدي الصفقة إلى خسارة قدرها 2،600 دولار أمريكي.
على ورقة العمل، يظهر إغلاق المركز البالغ 13،000 جنيه استرليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -13،000 غبب. هذا يمثل موقف الجنيه الإسترليني المغلق. تاريخ اكتساب: 1/10/2018. مصدر الاستحواذ: - St 20 ر. ويمثل ذلك بيع السهم مقابل الجنيه الإسترليني. تاريخ التصرف: 1/16/2018. مصدر التصرف: فوركس 13،000 غبب. أوسد. ويمثل هذا إقفال المركز 13،000 غبب. العائدات = 18،200 دولار أمريكي. هذه هي عائدات بيع 13،000 غبب. التكلفة = 20،800 دولار أمريكي. وكانت هذه هي تكلفة الحصول على 13،000 غبب. الدخل أو الخسارة: الخسارة = 2،600 دولار أمريكي.
1/16/2018 التعديل.
في 1/16/2018، تم الإبلاغ عن التعديل على تكلفة الموقف المفتوح من 13،000 غبب.
في ورقة العمل، يظهر التعديل على موضع الجنيه الإسترليني على خطه الخاص على النحو التالي:
وصف موقف العملة: -13،000 غبب. تاريخ الاستحواذ: 1/10/2018 مصدر الاستحواذ: المخزون -20 ر. ويمثل هذا بيع الأسهم ل 13،000 غبب. تاريخ التصرف: 1/16/2018. مصدر التصرف: فوركس 13،000 غبب. أوسد. وهذا يمثل بيع الجنيه الإسترليني. العائدات = 0. لا يوجد تعديل على العائدات. التكلفة = -1،300 دولار أمريكي. هذا هو تعديل لتكلفة موقف غبب المفتوحة. الدخل أو الخسارة: تعديل الدخل = 1،300. يتم تعديل الدخل بمقدار 1،300 دولار أمريكي. الرمز: أدج.
يتم إيراد عائدات وتكاليف ودخل جميع عمليات إقفال الجنيه الإسترليني في الأسفل، ويتم الإبلاغ عن مجاميع جميع العائدات والتكلفة والدخل أو الخسارة أدناه على ورقة عمل فوركس إنكوم.
في ما يلي نفس المعاملات التي ستظهر على ورقة عمل فوركس إنكوم. لاحظ أن جميع المعاملات يتم تجميعها وإجماليها حسب العملة.
وصف ورقة عمل فوركس إنكوم.
يتم تجميع المعاملات المدرجة في ورقة عمل فوركس إنكوم بالعملة ويتم عرض كل معاملة إغلاق على صفها الخاص.
يتم عرض الدخل والخسارة بالدولار الأمريكي لجميع الحسابات المؤهلة 1099. تستخدم جميع الحسابات المؤهلة غير 1099 العملة الأساسية المحددة في حسابات البكالوريا الدولية الخاصة بها للسنة الضريبية المحددة.
تتضمن ورقة عمل فوركس إنكوم المعلومات التالية:
المبالغ الواردة في هذا العمود تتبع نفس الاتفاقية مثل المبالغ في عمود العائدات.
No comments:
Post a Comment